欧盟(EU)正在对其将于2021年7月1日生效的增值税(VAT)规则进行重大改革,这将影响跨欧盟国家/地区进行销售的企业(也称为远程销售商)和向欧盟买家出口商品的企业。
这些变化将带来更简化的程序和更宽松的管理,对于在欧盟开展业务的商家来说,他们可能会受到更广泛的影响。本指南简要介绍了即将发生的重大变化,以及这些变化将如何影响向欧盟买家销售商品的商家。
针对增值税起征点、跨境订单适用税率和欧盟企业纳税申报的主要变化有三点:
- 废除远程销售阈值规则。目前,欧盟商家必须在达到特定国家/地区特定门槛后立即在其他欧盟国家/地区注册并申报增值税。例如,德国为100,000欧元,法国为35,000欧元。从7月1日起,将取消这些远程销售门槛。除非适用微型企业起征点,否则跨境卖方将被要求从首次销售起就对买方居住国家/地区的增值税率收取费用。
- 欧盟范围内针对微型企业的新门槛。对于那些在过去的两年中,每个欧盟国家/地区的营业额不超过10,000欧元的微型企业,有一项新的豁免规定。符合免税条件的商家可以继续向其配送范围内的所有欧盟国家/地区收取发运货物所在的欧盟国家/地区的当地增值税率,并继续向其当地税务机关汇款。
- 推出一站式(OSS)注册申报服务。商家现在可以提交一份增值税申报表,即 OSS 申报表,该申报表可在多个欧盟国家/地区使用,无需为每个国家/地区进行单独的税务注册。商家可以使用 OSS 向其配送范围内的任何欧盟国家/地区提交和汇交增值税,但前提是该国家/地区不是商家所在国,或者不是商家实际所在地或拥有库存的国家/地区中的国内供应。对于这些国家/地区,商家应继续提交本地纳税申报单。OSS 简化了归档流程,避免了商家在多个国家/地区进行注册的麻烦。商家需要通过其国内 OSS 门户网站提交电子季度增值税申报表,并确保他们将保留10年内所有合格 OSS 销售的记录。